需要做境外投资备案(ODI)的情况有?
1、成立海外子公司开展业务并注资
2、海外上市(红筹/VIE架构搭建)
3、个人、企业税务统筹
4、跨境电商业务开展
5、离岸投资等。
境外投资备案的条件是什么?
根据我司境外投资ODI备案实际办理经验,大部分企业需要满足以下4个申请条件,即可办理境外投资备案:
1、符合“境外投资”定义:境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
2、主体和成立时间要求:主体需要为我国境内依法成立的企业。成立时间不满一年的企业,无法提供完整的经审计的财务报表的,一般无法通过审批部门的核准或备案。
3、股东背景、资金来源、投资真实性要求:无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源(例如:自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金)以及境外投资项目真实性的,很难通过审查。
4、财务要求:近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损;净资产回报率好高于5%,资产负债率好低于70%。
公司做境外投资备案的场景
目前企业在实施ODI对外直接投资备案时,是需要提供终投资地。香港,是全球唯一一个集合中国优势和环球优势于一身的城市,宽松的税制和友好的投资机制,拥有天然的独特优势,是大部分中国企业出海的地。
绝大多数企业都不是一次性完成全球化布局,而是把香港作为境外业务的站,进行初步规划和投资。出海前期规划,我们会根据企业的业务模式、境外主体布局、各国双边协议、分红、合规性等考量维度,以香港作为一个起点,进行布局。当业务有一定增长和投资需求,企业再以香港公司进行对外投资,是更为实际的操作。
根国家发改委第11号令的规定,中国境内企业通过新设、并购等方式取得境外企业所有权、控制权、经营管理权或其他权益的,必须提前进行ODI境外投资备案或核准。
省级及以下的企业对境外进行投资,且不涉及敏感行业和国家或地区的,仅需进行投资备案;而央企,或是投资涉及敏感行业或国家地区的,则需要先向国家发改委提请核准,核准后再行备案。
合规保障
ODI备案是中国法律法规明文规定的对外投资必要步骤,境内企业在进行对外投资前进行ODI备案,可以保障投资行为的合规性,避免出现法律风险。
合法汇兑
通过ODI投资备案,境内企业可以合规合法地将境内资产和权益兑换成外汇资本投入海外市场,未来在境外获得的利润也可以合规分配回国内,有利于提高投资人对企业的信心。
资产合并
通过ODI投资备案在境外成立的子公司,可以与境内的母公司做合并审计,未来如果母公司有上市或是投融资需要,境外公司的资产和收益也可以作为母公司资产的一部分纳入资产核算。
形象提升
企业进行ODI备案可以向社会公众展示其守信经营,合规经营的企业形象,有助于建立企业客户供应商对企业的信心,加深业务往来。
境外投资备案Q&A
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境外投资备案所规定“投入资产、权益或提供融资、担保等”,其中“资产、权益”的范围是什么?
A1:“资产、权益”包括货币、证券、实物、技术、知识产权、股权、债权等各类资产、权益。